La badante costa migliaia di euro l'anno, ma il fisco ne riconosce solo 2.100

Chi paga una persona per assistere un familiare non autosufficiente può recuperare il 19 per cento della spesa, ma il tetto è basso, c'è un limite di reddito e serve una certificazione medica. Ecco come funziona davvero.

Una badante a tempo pieno costa a una famiglia diverse centinaia di euro al mese, spesso più di mille. Di fronte a cifre così, molti si aspettano che la dichiarazione dei redditi restituisca una parte consistente della spesa. La realtà è più modesta: l'Irpef riconosce una detrazione del 19 per cento, ma calcolata su un importo massimo di 2.100 euro l'anno e soltanto a chi ha un reddito complessivo non superiore a 40.000 euro. Il vantaggio, nel caso migliore, vale 399 euro. Non è poco, ma conviene sapere in anticipo cosa serve per ottenerlo e in che cosa si distingue dalla deduzione dei contributi INPS, che è un'altra cosa e segue regole proprie.

A chi spetta la detrazione

La detrazione riguarda le spese per gli “addetti all'assistenza personale” di persone non autosufficienti nel compimento degli atti della vita quotidiana. L'Agenzia delle Entrate indica come esempi chi non è in grado di assumere alimenti, di espletare le funzioni fisiologiche, di provvedere all'igiene personale, di deambulare o di indossare gli indumenti, oppure chi ha bisogno di sorveglianza continuativa. Basta una sola di queste condizioni.

Il punto decisivo è che la non autosufficienza deve risultare da una certificazione medica. Senza quel documento la spesa non è detraibile, anche se l'assistenza è reale e quotidiana. Per lo stesso motivo non rientrano nell'agevolazione le spese per chi non è autosufficiente per ragioni diverse da una patologia, come un bambino piccolo.

La detrazione spetta a chi sostiene la spesa: può essere la persona assistita, ma anche un familiare che paga per lei. In questo secondo caso non è necessario che il familiare assistito sia fiscalmente a carico, un dettaglio che fa la differenza quando il genitore ha una pensione propria e quindi non può essere considerato a carico dei figli.

I due numeri che contano

Il tetto di 2.100 euro è un limite di spesa, non di detrazione. Il 19 per cento di 2.100 euro fa 399 euro, ed è questo l'importo massimo che si recupera in un anno, indipendentemente da quanto si è pagato in più. Chi spende 14.000 euro e chi ne spende 2.100 ottengono lo stesso beneficio.

Il limite di reddito, invece, è una soglia secca: se il reddito complessivo supera i 40.000 euro la detrazione non spetta affatto, nemmeno in misura ridotta. Nel calcolo del reddito complessivo va incluso anche il reddito dei fabbricati affittati con la cedolare secca, che normalmente resta fuori dall'Irpef. Chi ha un appartamento in affitto e un reddito vicino alla soglia farebbe bene a fare il conto prima di contare sulla detrazione.

Un tetto per contribuente, non per persona assistita

L'importo di 2.100 euro si riferisce al singolo contribuente, a prescindere dal numero di persone a cui si riferisce l'assistenza. Chi paga l'assistenza per entrambi i genitori non può quindi raddoppiare il tetto: resta a 2.100 euro in tutto.

Vale anche il contrario. Se più contribuenti sostengono la spesa per lo stesso familiare, per esempio due fratelli che si dividono il costo della badante della madre, l'importo massimo di 2.100 euro va ripartito tra loro. Ciascuno detrae il 19 per cento sulla propria quota, e la somma delle quote non può superare il tetto.

Cosa deve esserci sulla ricevuta

Dal 2020 le spese per gli addetti all'assistenza personale vanno pagate con strumenti tracciabili, come bonifico, carta o assegno, per poter essere detratte. Il contante non è più ammesso ai fini della detrazione, anche se il rapporto di lavoro è in regola.

La prova della spesa è una ricevuta firmata dall'addetto all'assistenza, accompagnata dalla prova del pagamento tracciato. La ricevuta deve riportare il codice fiscale e i dati anagrafici sia di chi paga sia di chi presta l'assistenza. Se la spesa è sostenuta per un familiare, nella ricevuta devono comparire anche i dati di quest'ultimo. Quando l'assistenza è fornita da una casa di cura, da una cooperativa di servizi o da un'agenzia interinale, i documenti devono indicare la natura del servizio reso o la qualifica contrattuale del lavoratore.

Attenzione: La certificazione medica va conservata insieme alle ricevute: in caso di controllo l'Agenzia può chiedere sia la prova della spesa sia la prova della non autosufficienza, e senza una delle due la detrazione viene disconosciuta.

Detrazione e deduzione non sono la stessa cosa

Chi assume una badante in regola versa all'INPS i contributi trimestrali, come spiegato nell'articolo su contratto e contributi per colf e badanti. La quota di contributi a carico del datore di lavoro è deducibile dal reddito fino a 1.549,37 euro l'anno. Si tratta di un'agevolazione diversa dalla detrazione del 19 per cento: la deduzione abbassa il reddito su cui si calcola l'imposta, la detrazione abbassa l'imposta già calcolata.

Le due misure sono cumulabili. L'Agenzia delle Entrate precisa che la detrazione per gli addetti all'assistenza non pregiudica la possibilità di dedurre i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori versati per gli addetti ai servizi domestici. La deduzione, però, non ha il limite di reddito di 40.000 euro: anche chi guadagna di più può dedurre i contributi, pur senza avere diritto alla detrazione.

C'è un'altra differenza pratica. La deduzione si calcola sui contributi versati, che dipendono dalle ore settimanali e dalla fascia retributiva; la detrazione si calcola sullo stipendio pagato alla persona, con il tetto di 2.100 euro. Le due basi di calcolo sono separate e non si sommano tra loro.

Un esempio illustrativo

Si immagini una figlia con reddito complessivo di 32.000 euro che paga, con bonifico mensile, una badante convivente per assistere la madre non autosufficiente, con certificazione medica. In un anno lo stipendio versato è di 13.200 euro, i contributi INPS a carico del datore di lavoro ammontano a 1.700 euro. L'esempio è puramente illustrativo e non tiene conto delle altre voci della dichiarazione.

La detrazione vale 399 euro di imposta in meno. La deduzione riduce il reddito imponibile di 1.549,37 euro e il risparmio effettivo dipende dall'aliquota Irpef che si applica alla parte alta del reddito. Nel complesso la famiglia recupera una frazione contenuta della spesa, ma è una frazione che si perde del tutto se manca la certificazione o se i pagamenti sono in contanti.

Se la madre ha una disabilità grave riconosciuta, alla figlia possono spettare anche i permessi e il congedo descritti nell'articolo sulla legge 104, che non c'entrano con il fisco ma incidono sull'organizzazione dell'assistenza.

Cosa conviene verificare

Prima della dichiarazione dei redditi vale la pena controllare quattro cose. Che esista una certificazione medica di non autosufficienza, rilasciata da un medico e conservata. Che il reddito complessivo di chi detrae, compresi gli affitti in cedolare secca, non superi i 40.000 euro. Che tutti i pagamenti dell'anno siano tracciabili e che la ricevuta firmata dall'addetto riporti codici fiscali e dati anagrafici di tutti i soggetti coinvolti. E infine, se la spesa è divisa tra più familiari, che la ripartizione dei 2.100 euro sia concordata prima, così che nessuno detragga più di quanto gli spetta.

I contributi INPS seguono una strada separata: si deducono fino a 1.549,37 euro, senza limite di reddito, e vanno indicati in un rigo diverso della dichiarazione. Chi ha dubbi sulla documentazione può consultare la pagina dell'Agenzia delle Entrate dedicata alla detrazione, o la guida alle agevolazioni per le persone con disabilità, aggiornata ogni anno.